قد يبلغ ثمن بيع رقم هاتف مميز في الإمارات خمسة أو ستة أرقام. أول سؤال يطرحه معظم البائعين بسيط: هل ستأخذ هيئة الضرائب حصتها؟ والجواب يعتمد كلياً على ما إذا كنت فرداً يبيع رقمه الخاص، أم شركة تتاجر في الأرقام بغرض الربح.
الخلاصة — ضريبة بيع رقم الهاتف في الإمارات
- البيع الفردي العرضي غير خاضع للضريبة. لا تفرض الإمارات ضريبة دخل شخصية، لذا يحصل الفرد الذي يبيع رقمه على المبلغ كاملاً — لا ضريبة دخل، ولا ضريبة قيمة مضافة، ولا ضريبة شركات.
- ضريبة القيمة المضافة (5%) تسري فقط إذا كنت شركة مسجَّلة ضريبياً — يصبح التسجيل إلزامياً حين يتجاوز حجم المعاملات الخاضعة للضريبة 375,000 AED خلال 12 شهراً.
- ضريبة الشركات (9%) تطبَّق على تجار الأرقام الذين يمارسون نشاطاً تجارياً، على الأرباح التي تتجاوز 375,000 AED، وذلك فقط حين يتجاوز حجم أعمال الشخص الطبيعي 1,000,000 AED سنوياً.
- الفارق الفاصل هو "بيع شخصي" مقابل "نشاط تجاري". البائع لمرة واحدة = لا شيء للإفصاح. الموزِّع المنتظم للربح = نشاط تجاري خاضع للضريبة.
- بصرف النظر عن وضعك، يجب إعادة تسجيل الرقم لدى مزود الخدمة وفق أنظمة TDRA، ويُنصح بالاحتفاظ بإثبات البيع لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
1. هل تدفع ضريبة عند بيع رقم هاتف في الإمارات؟
في الإمارات، يُعدّ بيع رقم هاتف تملكه شخصياً تصرفاً في أصل خاص، وهو غير خاضع للضريبة. لا تفرض الإمارات أي ضريبة دخل شخصي، لذا فإن المبلغ الذي تحصل عليه مقابل رقمك يعود إليك كاملاً، ولا توجد ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد.
ويتغير الأمر فقط حين يتوقف بيع الأرقام عن كونه تصرفاً شخصياً ليصبح نشاطاً تجارياً — كشراء الأرقام وإعادة بيعها بانتظام بغرض تحقيق الربح. عندها يُعدّ البائع شركة، وقد تسري في حقه الضريبتان التجاريتان في الإمارات: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.
إذا بعت رقماً تملكه شخصياً لمرة واحدة، فلن تدفع للإمارات شيئاً — لا ضريبة دخل، ولا ضريبة قيمة مضافة، ولا ضريبة شركات. لا تدخل الضريبة على الخط إلا حين يتحول البيع إلى نشاط تجاري.
2. الضرائب الثلاث التي قد تطال عملية بيع الرقم
ثمة ثلاث ضرائب فقط قد تمسّ بيع رقم هاتف في الإمارات. إدراك ما يستهدفه كل منها يجعل الصورة كاملة تماماً.
- ضريبة الدخل الشخصي — 0%. لم تفرض الإمارات قط ضريبة على الدخل الشخصي. الراتب والمكاسب الاستثمارية الشخصية وعائدات بيع الممتلكات الخاصة (بما فيها رقم الهاتف) جميعها معفاة من الضريبة للأفراد.
- ضريبة القيمة المضافة — 5%. ضريبة استهلاك تُحصَّل من قِبَل الشركات المسجَّلة ضريبياً على توريداتها الخاضعة للضريبة. الفرد الذي يبيع مرة واحدة لا يُقدِّم "توريداً في سياق نشاط تجاري"، لذا لا تسري عليه ضريبة القيمة المضافة.
- ضريبة الشركات — 9%. سارية للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023، وتُفرض على أرباح الأعمال التي تتجاوز 375,000 AED. تسري على الشركات وعلى الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطاً تجارياً — لا على من يبيعون أصولاً شخصية.
لا تستهدف أيٌّ من هذه الضرائب الثلاث فرداً يبيع رقمه الخاص. كل منها مصمَّم حول النشاط التجاري. لذا فإن السؤال الحقيقي ليس "هل يخضع رقمي للضريبة؟" — بل "هل أبيع بصفة شخصية أم بصفة تجارية؟"
3. البائع الخاص في مقابل تاجر الأرقام — الفارق الذي يحسم كل شيء
يُميِّز النظام الضريبي الإماراتي بين البائع الخاص العرضي وتاجر الأرقام الذي يدير نشاطاً تجارياً. فالاثنان يُعامَلان معاملة ضريبية مختلفة تماماً.
| العامل | البائع الخاص العرضي | تاجر الأرقام / النشاط التجاري |
|---|---|---|
| طبيعة النشاط | يبيع رقماً يملكه، بصورة عرضية | يشتري الأرقام ويعيد بيعها للربح بانتظام |
| ضريبة الدخل الشخصي | 0% — غير موجودة في الإمارات | 0% — غير موجودة في الإمارات |
| ضريبة القيمة المضافة (5%) | غير منطبقة | إلزامية إذا بلغ حجم الأعمال ≥ 375,000 AED |
| ضريبة الشركات (9%) | غير منطبقة | على الأرباح التي تتجاوز 375,000 AED (إذا تجاوز حجم الأعمال 1 مليون AED) |
| الرخصة التجارية | غير مطلوبة | مطلوبة |
| الإفصاح والسجلات | الاحتفاظ بإثبات البيع | التسجيل وتقديم الإقرارات والاحتفاظ بالسجلات 5-7 سنوات |
| الضريبة الفعلية | 0% | يُعامَل معاملة الأعمال التجارية |
ما الذي يُحوِّل شخصاً من "بائع" إلى "صاحب نشاط تجاري"؟ تنظر الهيئة الاتحادية للضرائب في الجوهر: تكرار المبيعات، والنية في تحقيق الربح، والاحتفاظ بمخزون من الأرقام، والإعلان، والاستمرارية. بيع رقم أو رقمين كنت تملكهما أمر شخصي. أما تدبير عشرات الأرقام لإعادة بيعها فهو نشاط تجاري.
4. ضريبة الدخل الشخصي: لماذا يدفع الأفراد 0%
لا تفرض الإمارات أي ضريبة دخل شخصية اتحادية، وهذا ينطبق على المقيمين وغير المقيمين على حدٍّ سواء. بالنسبة للبائع الخاص، يعني ذلك أن كامل ثمن بيع الرقم يعود إليه دون اقتطاع ضريبي، ولا شيء يجب الإفصاح عنه ولا إقرار يجب تقديمه.
كذلك لا توجد ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد عند التصرف في الأصول الشخصية. سواء بيع رقمك بـ5,000 AED أو 500,000 AED، فإن الربح غير خاضع للضريبة على المستوى الشخصي. وهذا أحد أسباب رواج الأرقام المميزة بوصفها وعاءً للحفاظ على القيمة في الإمارات — ويمكنك التعمق في هذا الموضوع في دليلنا حول الأرقام المميزة بوصفها أصلاً متوافقاً مع الشريعة.
"لا ضريبة" لا تعني "لا أوراق". حتى البيع الخاص المعفى من الضريبة ينبغي توثيقه: السعر المتفق عليه، والتاريخ، وبيانات المشتري، وتأكيد نقل الملكية من مزود الخدمة. هذا يحميك في حال طُعن في ملكية الرقم مستقبلاً.
5. ضريبة القيمة المضافة على بيع الرقم: حدّ 375,000 AED
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. تُحصَّل من قِبَل الشركات المسجَّلة ضريبياً على توريداتها الخاضعة للضريبة — لا من الأفراد. البيع الفردي لرقمك الخاص لا يُشكِّل توريداً "في سياق مزاولة نشاط تجاري"، لذا يقع خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة كلياً.
لا تصبح ضريبة القيمة المضافة ذات صلة إلا إذا أدرت نشاطاً تجارياً وتجاوزت حدود التسجيل:
- التسجيل الإلزامي: تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 AED خلال 12 شهراً الماضية (أو يُتوقع تجاوزها خلال 30 يوماً القادمة).
- التسجيل الاختياري: تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة أو المصروفات 187,500 AED.
يتقاضى النشاط التجاري المسجَّل لتداول الأرقام ضريبة قيمة مضافة بنسبة 5% على مبيعاته، ويسترد ضريبة القيمة المضافة على مصروفاته. أما البائع الخاص غير المسجَّل فلا يفعل أياً من ذلك. إذا كنت تبحث عن أسعار الأرقام بدلاً من البيع، يرصد دليل أسعار السوق لعام 2026 ما تُباع به الأرقام فعلياً عبر مختلف الفئات.
6. ضريبة الشركات: متى يصبح تداول الأرقام نشاطاً تجارياً
دخلت ضريبة الشركات الإماراتية حيز التطبيق للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023. النسبة الأساسية 9%، غير أن أول 375,000 AED من الأرباح الخاضعة للضريبة تُفرض عليها نسبة 0%. وتسري على الشركات وعلى الأشخاص الطبيعيين الذين يمارسون نشاطاً تجارياً في الإمارات.
بالنسبة للفرد، لا تسري ضريبة الشركات على النشاط التجاري إلا إذا تجاوز إجمالي حجم أعمال ذلك النشاط 1,000,000 AED في سنة تقويمية واحدة. دون ذلك يقع الشخص الطبيعي خارج نطاق ضريبة الشركات حتى لو بدا نشاطه تجارياً بطبيعته. أما دخل الاستثمار الشخصي والراتب فمستثنيان بصرف النظر.
لا تدخل الضريبة على الخط إلا حين يتوقف بيع الأرقام عن كونه بيعاً شخصياً ليصبح نشاطاً تجارياً مستمراً يسعى للربح ويتجاوز حد حجم الأعمال البالغ مليون AED.
لذا فإن من يبيع أرقاماً يملكها بصورة عرضية — حتى الأرقام ذات القيمة العالية — لا يخضع لضريبة الشركات. أما تاجر الأرقام المتخصص الذي يتجاوز حجم أعماله السنوي مليون AED فيدفع 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 AED. وإن كنت تفكر في معاملة الأرقام بوصفها استثماراً، فاطلع على دليلنا حول التوقيت الأمثل لبيع الرقم المميز.
7. المناطق الحرة والحالات الخاصة
ثمة حالات تخرج عن التقسيم البسيط "خاص أم تجاري":
- شركات المناطق الحرة. قد تستوفي الشركة المؤسَّسة في منطقة حرة إماراتية شروط "الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة" فتدفع 0% ضريبة شركات على الدخل المؤهَّل، وفق شروط صارمة. هذا ينطبق فقط على عمليات تداول الأرقام المؤسَّسة رسمياً، لا على البائعين الخاصين.
- غير المقيمين. غياب ضريبة الدخل الشخصي يعني أن غير المقيم الذي يبيع رقماً إماراتياً يملكه لا يخضع للضريبة في الإمارات أيضاً. ويتناول دليل البيع خطوة بخطوة طريقة الشراء من خارج الدولة.
- الهبات والميراث. تحويل الرقم هبةً أو عبر تركة ليس بيعاً ولا يُفضي إلى أي ضريبة إماراتية، وإن كان التحويل يجب أن يُعالَج مع مزود الخدمة على أي حال.
بيع رقم الهاتف مشروع في الإمارات، إلا أن التحويل يجب أن يتم وفق إجراءات مزود الخدمة و TDRA. المعاملة الضريبية لا تُلغي قواعد الاتصالات. للاطلاع على الإطار القانوني لشراء وبيع الأرقام، اقرأ هل شراء الأرقام المميزة قانوني وفق أنظمة TDRA.
8. كيف تبيع رقمك بصورة صحيحة ضريبياً — 5 خطوات
سواء كنت بائعاً خاصاً أو صاحب نشاط تجاري، يُبقيك هذا الإجراء متوافقاً مع أنظمة 2026.
- حدِّد موقفك: بيع عرضي أم نشاط تجاري؟ البيع الفردي لرقمك الخاص شخصي ومعفى من الضريبة. أما إعادة البيع المنتظمة بغرض الربح فنشاط تجاري.
- وثِّق عملية البيع. احتفظ بالسعر المتفق عليه، والتاريخ، وبيانات المشتري، وتأكيد نقل الملكية من مزود الخدمة.
- تحقق من حد 375,000 AED. إذا مارست التداول وبلغت معاملاتك الخاضعة للضريبة هذا المبلغ خلال 12 شهراً، أصبح التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً.
- سجِّل نشاطك إذا كنت تعمل بصفة تجارية. احصل على رخصة تجارية، ثم سجِّل في ضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب — وفي ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت الحد.
- احتفظ بسجلاتك لمدة لا تقل عن خمس سنوات (سبع سنوات لأغراض ضريبة الشركات). احتفظ بإثبات كل عملية بيع.
9. السجلات والمستندات الواجب الاحتفاظ بها
السجلات الجيدة مهمة حتى حين لا تكون ثمة ضريبة مستحقة. فهي تُثبت أن الرقم كان ملكك وأن التحويل كان مشروعاً. احتفظ بما يلي:
- اتفاقية البيع أو المراسلة (رسائل أو بريد إلكتروني) التي تؤكد السعر والشروط.
- إثبات الدفع (مرجع التحويل البنكي أو الإيصال).
- التأكيد الرسمي لنقل الملكية من مزود الخدمة.
- اسم المشتري وبيانات التواصل، ونسخة من إثبات ملكيتك الأصلية.
تُلزِم الإمارات الشركات بالاحتفاظ بالسجلات المالية لمدة لا تقل عن خمس سنوات، وسبع سنوات لأغراض ضريبة الشركات. أما البائع الخاص فيُنصح بالاحتفاظ بها لخمس سنوات كحد أدنى.
10. المفاهيم الخاطئة الشائعة والأخطاء المتكررة
- خطأ شائع: "كل بيع بمبلغ كبير يجب الإبلاغ عنه للهيئة الضريبية." الفرد الذي يبيع أصلاً شخصياً لا شيء يُفصح عنه — إذ لا إقرار ضريبي على الدخل الشخصي في الإمارات.
- خطأ شائع: "ضريبة القيمة المضافة تسري على كل عملية بيع رقم." تسري ضريبة القيمة المضافة فقط على توريدات الشركات المسجَّلة ضريبياً، لا على المبيعات الخاصة الفردية.
- خطأ: تصنيف إعادة البيع المتكررة على أنها "شخصية". إذا كنت تشتري الأرقام وتعيد بيعها بانتظام بغرض الربح فأنت تمارس نشاطاً تجارياً وتسري عليك الحدود — تسميته هواية لا يُغيِّر الواقع.
- خطأ: إغفال نقل الملكية لدى مزود الخدمة. الإعفاء الضريبي لا يعني الإعفاء من القواعد. الرقم غير المحوَّل رسمياً قابل للاسترداد؛ أعد تسجيله دائماً لدى الشبكة.
11. الأسئلة الشائعة
هل أدفع ضريبة عند بيع رقم هاتفي في الإمارات?
لا. إذا كنت تبيع رقماً تملكه شخصياً، فلن تدفع أي ضريبة. لا توجد في الإمارات ضريبة دخل شخصي ولا ضريبة أرباح رأسمالية للأفراد، والبيع الخاص الفردي لا يخضع لضريبة القيمة المضافة.
هل تُعتبر عائدات بيع رقم مميز دخلاً خاضعاً للضريبة?
لا بالنسبة للفرد. عائدات بيع الأصل الشخصي لا تُعدّ دخلاً خاضعاً للضريبة في الإمارات. لا يصبح الأمر دخلاً تجارياً خاضعاً للضريبة إلا إذا بعت الأرقام بوصفها نشاطاً تجارياً وتجاوزت حدود ضريبة الشركات.
هل تسري ضريبة القيمة المضافة على بيع رقم الهاتف?
فقط إذا كان البائع شركة مسجَّلة في ضريبة القيمة المضافة. يصبح التسجيل إلزامياً حين يتجاوز حجم التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 AED خلال 12 شهراً. الفرد الذي يبيع بصورة عرضية لا يتقاضى ضريبة قيمة مضافة ولا يدفعها.
متى يُعدّ بيع الأرقام نشاطاً تجارياً?
حين يكون منتظماً وساعياً للربح ومستمراً — كتدبير أرقام لإعادة بيعها مثلاً. تنظر الهيئة الاتحادية للضرائب في التكرار والنية والمخزون والإعلان. أما البيع الفردي لرقم كنت تملكه فأمر شخصي.
ما مقدار ضريبة الشركات على تداول الأرقام?
نسبة ضريبة الشركات 9% على الأرباح التي تتجاوز 375,000 AED (0% دون ذلك). وتسري على الشخص الطبيعي فقط إذا تجاوز حجم أعمال نشاطه التجاري 1,000,000 AED في سنة تقويمية.
هل أحتاج رخصة تجارية لبيع رقمي الخاص?
لا. الفرد الذي يبيع رقماً يملكه لا يحتاج رخصة تجارية. تُشترط الرخصة فقط إذا أدرت تداول الأرقام بوصفه نشاطاً تجارياً.
هل يدفع غير المقيم ضريبة إماراتية على بيع رقم?
لا. بما أن الإمارات لا تفرض ضريبة دخل شخصي، فإن غير المقيم الذي يبيع رقماً إماراتياً يملكه لا يخضع للضريبة الإماراتية على هذا البيع. وتظل أنظمة نقل الملكية لدى مزود الخدمة سارية.
كم من الوقت ينبغي الاحتفاظ بسجلات بيع الرقم?
لمدة لا تقل عن خمس سنوات. تحتفظ الشركات بالسجلات المالية لخمس سنوات (سبع سنوات لأغراض ضريبة الشركات). ويُنصح البائعون الخاصون بالاحتفاظ بإثبات السعر والدفع ونقل الملكية لدى مزود الخدمة لمدة خمس سنوات.
هل بيع رقم الهاتف قانوني في الإمارات?
نعم، حين يتم التحويل وفق إجراءات مزود الخدمة و TDRA. البيع مشروع؛ إلا أن الرقم يجب إعادة تسجيله رسمياً باسم المشتري. اطلع على دليلنا المخصص للقواعد القانونية لشراء الأرقام وبيعها.
12. الحكم والخطوات التالية
بالنسبة لغالبية الناس، الجواب مطمئن: بيع رقم هاتفك الخاص في الإمارات معفى من الضريبة. لا ضريبة دخل شخصي، ولا ضريبة أرباح رأسمالية، ولا ضريبة قيمة مضافة على البيع الخاص الفردي. لا تظهر الضريبة إلا حين يصبح بيع الأرقام نشاطاً تجارياً حقيقياً يتجاوز حدَّي 375,000 AED و1,000,000 AED — وحتى في تلك الحالة تُفرض الضريبة بنسبة 9% على الأرباح التجارية فحسب.
احتفظ بإثبات البيع، وأتمّ نقل الملكية لدى مزود الخدمة، وانتهى الأمر. أما إذا كان نشاطك أقرب إلى التداول التجاري، فاستشر وكيلاً ضريبياً مسجَّلاً وسجِّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.
بِع رقمك بأيسر طريقة
أدرج رقمك المميز أو الذهبي أو رقمك المتميز في الإمارات على أكبر سوق في البلاد، وتواصل مع مشترين موثَّقين عبر شبكات Etisalat وdu وVirgin Mobile وDOMC. رسوم إدراج لمرة واحدة بـ29 AED، وصفر عمولة على البيع — تحتفظ بـ100% من العائد.
تصفَّح الأرقام المميزة ← أدرج رقمك الآن